Самозанятый и госзакупки: в каких закупках можно участвовать и что для этого нужно

Я фронтенд-разработчик и CTO, люблю автоматизацию рутины. К закупкам пришёл из любопытства: стало интересно, может ли человек на НПД подать заявку на контракт муниципального учреждения. Я не юрист и не закупщик, но люблю разбираться, как устроены данные за конкретной процедурой. Вот что выяснил, с номерами статей и без домыслов там, где сам не уверен.

Можно ли вообще участвовать

Формально да. Участником закупки по 44-ФЗ может быть любое физическое лицо, в том числе ИП, кроме иностранного агента: так написано в части 4 статьи 3 закона. Самозанятость участию не мешает. Весной 2025 года Минфин письмом подтвердил: плательщики налога на профессиональный доход участвуют в закупках по 44-ФЗ на общих основаниях, без льгот и без запретов.

С 223-ФЗ, по которому закупают госкомпании, всё тоньше. Тут меня как человека со стороны удивило больше всего.

Где самозанятого считают малым бизнесом, а где нет

По 223-ФЗ самозанятые прямо приравнены к субъектам малого и среднего предпринимательства для целей закупок, часть 15 статьи 8 этого закона. Правило действует минимум до конца 2028 года, пока идёт эксперимент с налогом на профессиональный доход. Порядок конкретизирует постановление правительства № 1352: заказчик обязан отдавать таким участникам не менее 25% годового объёма договоров, из них не менее 20% — закупками, куда крупный бизнес не допускают.

По 44-ФЗ такой нормы нет. Закон не приравнивает самозанятого-физлицо к субъекту малого предпринимательства автоматически. Чтобы претендовать на эту квоту по статье 30, нужно быть в едином реестре субъектов МСП, а физлицо без ИП туда не попадает по закону о развитии малого предпринимательства.

Получается несимметрично: один человек законно участвует в закупке госкорпорации как малый бизнес, а в закупке соседнего муниципалитета с пометкой «только для малого предпринимательства» его заявку просто не пропустят. Выход простой: оформить ИП на том же налоге на профессиональный доход. Реестр МСП формируется по данным налоговой, заявление подавать не нужно, но появилась ли запись, лучше проверить в самом реестре до подачи заявки.

Что нужно технически

Электронная подпись нужна в любом случае. Тут я сам путался: центры при налоговой, Банке России и Казначействе выдают подпись только предпринимателям и руководителям организаций. Самозанятый без ИП получает её как обычное физлицо, в аккредитованном коммерческом удостоверяющем центре, на своё имя. За сертификат и носитель ключа придётся заплатить удостоверяющему центру.

Ещё нужна разовая регистрация в единой информационной системе закупок: сведения уходят в единый реестр участников, площадки используют их для аккредитации. При корректной заявке это занимает один рабочий день. Для обеспечения заявки можно открыть спецсчёт в банке из перечня, утверждённого правительством: сумма на время процедуры блокируется, а не списывается.

Лимит по доходу: тот самый риск с крупным контрактом

Годовой лимит для налога на профессиональный доход — 2,4 млн рублей, считается нарастающим итогом за год по всем поступлениям, а не по одному договору. Крупный контракт, выводящий самозанятого за эту границу, автоматически лишает права на спецрежим с даты превышения, а не с начала года и не с окончания контракта. Доход до этой точки остаётся под налогом на профессиональный доход, а всё, что поступит после, облагается как доход обычного физлица.

Тут мне не всё понятно на уровне практики: разъяснения по-разному описывают судьбу платежей, если статус слетел в середине контракта. По логике отраслевых разборов заказчик рискует стать налоговым агентом по НДФЛ, и это лишние хлопоты для обеих сторон. Сумму контракта разумно сверять с уже полученным за год доходом до подачи заявки.

Чем закрывать сделку

Главный документ самозанятого — чек из «Мой налог» по статье 14 закона о налоге на профессиональный доход. При наличной или электронной оплате он формируется в момент получения денег, при безналичной — не позднее 9-го числа следующего месяца. НДС в чеке нет и не может быть: самозанятые его не платят.

Кроме чека понадобится документ о приёмке: по контрактам 44-ФЗ, заключённым по итогам электронных процедур, его формирует сам исполнитель в единой информационной системе и подписывает электронной подписью. Привычного для компаний на общей системе пакета закрывающих документов тут не будет — это особенность режима, а не проблема.

На чём чаще спотыкаются

• Подают заявку на закупку «только для малого предпринимательства» по 44-ФЗ без ИП, и заявку отклоняют.
• Считают лимит дохода по одной закупке, забывая, что он общий, нарастающим итогом за год.
• Берутся за контракт с лицензией или членством в СРО, не проверив, допускается ли деятельность на этом налоге.
• Планируют нанять помощника по трудовому договору под крупный заказ: с сотрудниками статус самозанятого не сочетается.

Из этого разбора я вынес простую вещь: закупки для самозанятого — две параллельные системы правил, а не одна общая. Прежде чем считать контракт «своим», стоит понять, по какому из двух законов он идёт.